4H Agency: как облагается налогом выигрыш в Восточной Европе и странах СНГ
Взирая на то, что правительство Грузии планирует увеличить налог на выигрыш с 2% до 5%, возникла идея с помощью экспертов 4H Agency подробнее узнать о возможных изменениях в сфере азартных развлечений и посмотреть, как в целом выглядит ситуация в гемблинг-мире.По словам старшего консультанта 4H Agency, Дмитрия Хоцына, вопрос о налогообложении выигрышей Joycasino на регулируемых рынках до этого времени остается открытым.
Изучив опыт разных стран, удалось заменить, что единого подхода в решении этого вопроса не существует. Однако наблюдаются видимые тенденции, направленные на регулирование налогообложения выигрышей.
Чтобы подробнее вникнуть в суть этого вопроса, в первую очередь следует разобраться с целями, которые преследуют разные государства. Одна из главных целей – осуществление контроля касательно отмывания денег, потому что выигрыши, которые не облагаются налогом – отличная возможность для проделывания подобных манипуляций. Также в планах государств при помощи налогообложения увеличить доходы бюджета. На первый взгляд кажется, что высокие налоги – идеальное решение для борьбы с отмыванием денег и пополнением бюджета, однако рынок азартных развлечений гораздо сложнее.
Подобные сложности особенно ярко выражены в онлайн-гемблинге, где незаконные (оффшорные) операторы оказывают значительное влияние практически на весь рынок. От уровня налогообложения выигрышей напрямую зависит то, будет ли расти или снижаться распространенность незаконных операций.
Как рост оффшорных операторов зависит от налога на выигрыш?
Предлагаем этот вопрос раскрыть на таком примере. У игрока есть 10 долларов, которые он готов потратить на ставки, рассчитывая при этом на победу. Допустим, что он выиграл и теперь ожидает выплату своего выигрыша. С этого момента начинается борьба между оффшорными и легальными азартными играми. Дело в том, что незаконный оператор не планирует удерживать налог из выигрыша, поэтому в данном случае игроку будет выплачена полная сумма. Легальному же оператору придется удержать часть выигрыша гемблера для того, чтобы выполнить все лицензионные требования и уплатить налог.
Примечательно, что опытные гемблеры хорошо осведомлены в этом вопросе, поэтому чаще всего отдают предпочтение нелегальным операторам. В результате государство не может контролировать большую часть рынка, из-за чего не только существенно уменьшаются налоги на выигрыши, но и остальные типы налогов – на прибыль, на депозит, на GGR и т.д.
Подобная ситуация наблюдается в Украине, где налог на выигрыш составляет 19,5% (18% – подоходный налог, а 1,5% – военный сбор) с любого платежа от оператора игроку. При этом не берется в учет ставка, с которой играл гемблер и сумма проигранных ним средств. Именно поэтому о выигрыше (доходе) в данном случае говорить не приходится.
Предлагаем к рассмотрению гипотетический пример. Игрок поставил на спортивное событие 10 USD с коэффициентом 1,1, одерживает победу и рассчитывает получить 11 USD. Однако согласно налоговому кодексу игроку следует 19,5% от этой суммы, что в денежном эквиваленте составляет 2,14 USD. В итоге на счет гемблера поступает 8,8 доллара. Таким образом, в случае выигрыша игроку выплачивается меньше, чем он поставил. Именно по этой причине игрок может либо совсем отказаться от выставления ставок, либо же воспользоваться услугами нелегальных операторов.
Например, в Великобритании и Бельгии отсутствуют налоги на выигрыши как таковые, поэтому игрок не видит совершенно никакой разницы между легальным и офшорным игровым заведением. Конечно же, легальному оператору следует платить за лицензирование и оплачивать корпоративные налоги, однако все это является частью его бизнес-модели. Примечательно, что в этом нет никаких рисков. Если имеются необходимые инструменты мониторинга и финансового контроля, то подобный подход способствует увеличению доли легальных операторов. Подробнее о том, какие системы налогообложения действуют в разных странах, указано в таблице ниже:
| Страна | Налог на выигрыш |
|---|---|
| Венгрия | 15% |
| Польша | Выигрыши из онлайн-ставок и лотерей не облагаются налогом, если их суммы составляют до 2 280 злотых (484 EUR). Если же суммы выигрышей из любых онлайн-ставок превышают отметку в 2 280 злотых, то игрок обязуется заплатить налог 10% |
| Грузия | 2%, планируют увеличить до 5% |
| Украина | 18% |
| Великобритания | Налог отсутствует |
| Бельгия | Налог отсутствует |
| Армения | Налог отсутствует |
| Азербайджан | 10% |
| Литва | 15% |
| Хорватия | Для выигрышей размером до 10 тыс. кун ($1 330) налоговая ставка составляет 10%. Для дохода размером от 10 до 30 тыс. кун (($1 330-$3 990) применяется ставка 15%. Если же сумма выигрыша составит 30-500 тыс. кун ($1 330-$65 000) или до 500 тыс. кун ($65 000), то и размер налога будет 20% и 30% соответственно |
| Болгария | Ставка налога в этой стране не предусмотрена |
| Чехия | Со всех выигрышей взимается налог размером 15% при условии, что разница между общим выигрышем соответствующего вида азартных развлечений и ставками, сделанными на аналогичный вид азартных игр в соответствующем году превышает 1 млн. чешских крон (44 440 USD) |
| Румыния | При сумме выигрыша размером до 10 тыс. леев ($2 150) ставка налога установлена на уровне 3%. Для прибыли от 10 000 до 66 750 леев (2 150-14 351 USD) ставка налога составляет 20% и 300 леев. Если же выигрыш составляет более 66 750 леев, то налог устанавливается на уровне 11 650 леев (2 504 USD) b +40% для выигрышей размером более 66 750 леев |
Ранее уже говорилось о том, в чем заключаются отличия между отсутствием налога на выигрыш и наличием высокой налоговой ставки. После анализа таблицы удалось обнаружить еще один интересный подход. Его суть заключается в разных процентных ставках для выигрышей разного размера (Румыния) или наличии порога, при достижении которого доход начинает облагаться налогом (Чехия, Молдова). Таким образом, приходится говорить о наличии си применении смешанной модели касательно налогообложения выигрышей. У многих государств она вызывает интерес в связи с тем, что позволяет контролировать возможное отмывание денег и позволяет сохранить доходы государственного бюджета. С другой стороны, эта модель освобождает от уплаты налогов или значительно уменьшает их для менее рискованных выигрышей, в результате чего легальные операторы могут сохранить свое превосходство по отношению к офшорным казино.
Таким образом, важно отметить, что единый подход касательно налогообложения выигрышей на данный момент отсутствует. Единственное, существует прямая связь между увеличением налоговой ставки на доход и ростом офшорного сектора операторов азартных развлечений.